Estructuras empresariales de Singapur
Esta página contiene información sobre las siguientes estructuras empresariales de Singapur. Haga click a continuación para pasar hacia adelante.
Empresas de holdings internacionales
Empresas de holdings de inversión de propiedad familiar
Empresas no residentes
Empresas con incentivos tributarios y económicos
Requisitos de leyes corporativas
Empresas de holdings internacionales
- Además de incentives tributarios y económicos específicos, las exenciones impositivas generales ofrecen importantes beneficios a empresas de holdings internacionales residentes en Singapur.
- Singapur cuenta con una red de aproximadamente 60 acuerdos fiscales bilaterales que, en la mayoría de los casos, proporciona tasas reducidas de retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías pagadas a empresas residentes en Singapur.
Además, muchos de los acuerdos fiscales bilaterales celebrados por Singapur le conceden derechos impositivos sobre toda ganancia de capital. Como Singapur no tiene un impuesto sobre ganancias de capital, esto constituye una ventaja tributaria importante.
- Los ingresos de fuentes extranjeras, incluyendo ingresos por dividendos, sólo se gravan si son enviados a Singapur. No obstante, los dividendos recibidos en Singapur por una empresa residente en Singapur suelen estar exentos de impuestos singapurenses. Los dividendos extranjeros recibidos por una empresa residente en Singapur están exentos de impuestos en Singapur si el ingreso por el cual se recibió en dividendo se ha sometido a una tasa impositiva de primera plana de al menos 15%. Téngase en cuenta que la tasa básica incluye tanto a la tasa impositiva de la empresa relevante como a la tasa impositiva de retención de dividendos.
- No se cobra impuesto de retención de dividendos sobre los dividendos pagados a no residentes por parte de empresas de Singapur (ya sean empresas residentes o no residentes).
Empresas de holdings de inversión de propiedad familiar
- Una empresa de Singapur que califica como empresa de holdings de inversión de propiedad familiar (FIHC) estará exenta de impuestos a la renta sobre todos los ingresos de fuente extranjera enviados a Singapur, así como también sobre la mayoría de los tipos de ingresos originados en Singapur.
- Una FIHC debe estar administrada por una institución licenciada o aprobada por la Autoridad monetaria de Singapur. Asiaciti Trust Singapore Pte Ltd es una de esas instituciones licenciadas.
- Para calificar como FIHC, una empresa debe:
- Tener como actividad principal los holdings o la realización de inversiones
- Tener como titulares reales a una o varias personas. Si las acciones fueran propiedad de más de una persona, dichas personas deberán ser "personas relacionadas" (esencialmente incluye todas las relaciones establecidas por lazos sanguíneos, matrimonio o adopción). Las acciones de la FIHC no tienen que ser propiedad de personas directamente; pueden ser propiedad de un fideicomiso o de una empresa nominada. Asiaciti Trust Singapore Pte Ltd, en su carácter de empresa de fideicomisos licenciada, puede brindar estos servicios de empresa nominada.
- La empresa debe estar constituida antes del 1º de abril de 2013, y debe presentar una declaración anual de rentas tanto ante la Autoridad monetaria de Singapur como ante la Autoridad impositiva nacional de Singapur.
- Existe una amplia lista de ingresos exentos de impuestos, pero los más importantes incluyen ingresos de fuentes extranjeras enviadas a Singapur, todo interés derivado de depósitos realizados en un banco aprobado o empresa financiera licenciada en Singapur y todo dividendo pagado por una empresa residente en Singapur.
- Las empresas no residentes en Singapur, es decir, empresas cuya administración central y control se encuentren fuera de Singapur, no serán pasibles de impuestos singapurenses respecto a los ingresos de fuentes extranjeras no enviados a Singapur. Por consiguiente, se pueden usar como entidades comerciales internacionales con ventajas tributarias.
- Empresas de holdings internacionales
Las empresas no residentes en Singapur no tienen derecho a los beneficios de los acuerdos fiscales bilaterales. Su utilidad como empresas de holdings internacionales es, por ende, adecuada cuando no se puedan aplicar los beneficios de los tratados, o cuando las inversiones subyacentes no reúnan los requisitos para una "exoneración de participación" o una exoneración de dividendos tal como se describió anteriormente, p. ej., inversiones en países con carga fiscal baja. Los dividendos de fuentes extranjeras percibidos fuera de Singapur no son pasibles de impuestos singapurenses. Los dividendos de fuentes extranjeras pueden, por lo tanto, pasar por empresas no residentes de Singapur sin tener que pagar impuestos de Singapur.
- Empresas comerciales internacionales
Sobre una base similar, las actividades comerciales realizadas fuera de Singapur, por parte de empresas no residentes en Singapur, no están sujetas a impuestos a la renta en Singapur. Se pueden distribuir utilidades entre accionistas no residentes sin tener que pagar impuestos singapurenses.
Empresas con incentivos tributarios y económicos
- Singapur cuenta con una amplia gama de incentivos fiscales para fomentar el desarrollo de emprendimientos industriales, comerciales y de servicios financieros en el país. Entre ellos se incluyen incentivos para la instalación de centros operativos y centros comerciales.
- Entre otros incentivos se incluyen concesiones impositivas para administración de fondos, comerciantes internacionales aprobados, operadores petroleros aprobados, comercio compensado (countertrade), servicios de exportación, capital de riesgo y regalías aprobadas.
Requisitos de leyes corporativas
- Directores
Una empresa inscripta en Singapur debe tener como mínimo un director, que debe residir en Singapur. Dicho director residente debe ser un ciudadano o un residente permanente de Singapur, o el titular de un pase de empleo vigente. Las sociedades anónimas no pueden ser directores de empresas de Singapur.
De conformidad con los términos de nuestra declaración de política, Asiaciti Trust puede proporcionar directores residentes y, cuando sea necesario, directores no residentes.
- Secretario de la empresa
Cada empresa de Singapur debe nombrar un secretario de la empresa, que sea residente.
- Oficina inscripta
Es preciso mantener una oficina inscripta en Singapur. Toda la correspondencia gubernamental y oficial se remitirá a la oficina registrada.
- Capital en acciones
Las empresas de Singapur carecen del concepto de capital en acciones. Sólo es preciso emitir una acción. Las acciones de las empresas de Singapur no tienen valor par.
Por lo general, el Ministerio de Recursos Humanos, al procesar los pases de empleo para extranjeros, exigirá al empleador contar con un capital desembolsado mínimo de $100.000, o un monto superior según se considere suficiente para el negocio que el empleador lleve a cabo. Las empresas que planeen participar en licitaciones del gobierno también deben contar con determinado capital desembolsado, cuyo monto depende de la categoría de la solicitud.
- Contabilidad y auditoría
Sujetas a las exoneraciones expuestas a continuación, todas las empresas deben mantener sus debidos registros contables, y someter a los mismos, junto con los estados financieros, a auditorías anuales realizadas por un auditor externo. El auditor debe residir en Singapur y estar debidamente calificado en virtud de las leyes locales. Los auditores deben nombrarse dentro de los 3 meses posteriores a la fecha de constitución.
- Exoneraciones de auditoría
Las siguientes categorías de empresas estarán exentas del requisito legal de someter sus estados contables a una auditoría externa:
-
- Empresas inactivas (es decir, una empresa sin transacciones contables relevantes durante un año financiero).
- Empresas particulares exentas (es decir, una empresa particular con no más de 20 accionistas y sin accionistas corporativos) con ingresos anuales de menos de $5 millones (aproximadamente 3 millones de dólares estadounidenses). Las empresas particulares exentas podrán seguir sometiendo a auditoría sus estados contables para cumplir con sus requisitos comerciales, p. ej., si así lo solicitasen sus accionistas o los banqueros, pero no tendrán obligación reglamentaria de preparar estados contables auditados. Todas las empresas, independientemente de que sean o no auditadas, deben mantener registros contables adecuados, y preparar estados financieros fieles y objetivos que cumplan con los Estándares de información financiera recomendados por el Consejo sobre revelación y gobierno corporativo.
- Empresas inactivas (es decir, una empresa sin transacciones contables relevantes durante un año financiero).
- Asamblea general anual (AGM)
Una empresa privada no está obligada a realizar una AGM si todos sus accionistas estuvieran de acuerdo en que no es necesaria. Los temas que, de otro modo, se tratarían en una AGM, deberán igualmente resolverse mediante resoluciones escritas de los accionistas.
De lo contrario, la primera AGM debe realizarse dentro de los 18 meses posteriores a la fecha de constitución y, de ahí en adelante, deberá hacerse una AGM una vez por año calendario, antes de transcurridos 15 meses desde la ultima AGM.
- Ingresos y estados contables anuales para empresas particulares exentas
Las empresas privadas exentas que estén exoneradas de auditorías reglamentarias no tienen que presentar estados contables junto con su declaración anual de rentas. No obstante, deben incluir una declaración de solvencia firmada por un director y por el secretario de la empresa.
No es preciso que los auditores firmen la declaración. En caso de que una empresa tal no pueda presentar una declaración de solvencia, podrá presentar en cambio sus estados contables no auditados ante la Autoridad regulatoria de contabilidad y asuntos corporativos (ACRA).
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