Fideicomisos extranjeros en Singapur

Un fideicomiso extranjero en Singapur es uno en el cual ni el otorgante ni el beneficiario del fideicomiso sean ciudadanos ni residentes de Singapur, o sean empresas extranjeras. Es un atractivo vehículo de planificación para que el cliente particular internacional logre sus objetivos de conservación de la riqueza, planificación de patrimonios y planificación sucesoria con ventajas tributarias.
Un fideicomiso extranjero de Singapur puede ser administrado por una empresa fideicomisaria licenciada. Asiaciti Trust Singapore Pte Ltd es una empresa fideicomisaria licenciada. Las empresas fideicomisarias son licenciadas y reguladas por la Autoridad monetaria de Singapur.
La Sección 13G de la Ley de impuesto a la renta de Singapur exonera de impuestos en Singapur a los ingresos prescriptos en virtud de las Regulaciones sobre impuestos a la renta de 1994. Estas regulaciones exoneran de impuestos a los ingresos específicos provenientes de inversiones designadas que deriven de una empresa de holdings elegible o de un fideicomiso extranjero administrado por una empresa fideicomisaria.
Una empresa de fideicomisos elegible es una empresa constituida fuera de Singapur, formada específicamente para contener los activos del fideicomiso extranjero.
El ingreso especificado incluye intereses y dividendos provenientes de fuera de Singapur, y recibidos en Singapur de cualquier inversión designada. Otros tipos de ingresos especificados incluyen intereses derivados de bancos e instituciones financieras aprobadas, ganancias y utilidades provenientes de la venta de inversiones designadas y distribuciones de fideicomisos unitarios provenientes de fuera de Singapur y recibidos en Singapur. Los alquileres, las regalías y las primas generadas por bienes y provenientes de fuera de Singapur y enviados hacia Singapur también se consideran ingresos específicos y están, por ende, exonerados de impuestos en Singapur.
Entre las inversiones designadas se incluyen acciones y otros valores de empresas que no son de Singapur, e instituciones financieras denominadas en una moneda que no sean dólares singapurenses, depósitos en bancos aprobados en Singapur, transacciones de divisas extranjeras, valores del gobierno de Singapur y bienes inmuebles fuera de Singapur.
Entre las características importantes de la ley de fideicomisos de Singapur se incluyen:

1. Inversión de fondos de fideicomisos - Los fideicomisarios tienen amplias facultades discrecionales respecto al modo en que pueden invertirse los activos del fideicomiso.
2. Delegación de poderes del fideicomisario - Los fideicomisarios tienen la capacidad de delegar en manos de agentes.
3. Período de perpetuidad - El período máximo durante el que puede continuar un fideicomiso es de 100 años.
4. Herencia forzosa - Dichas leyes no pueden hacerse cumplir obligatoriamente respecto a un fideicomiso si el fideicomisario tiene la capacidad de transferir la propiedad desde la jurisdicción donde adquirió validez la transferencia.

Empresas de fideicomisos privados

Las empresas de fideicomisos privados (EFP) pueden constituirse en Singapur para que se desempeñen como fideicomisarios de fideicomisos extranjeros en Singapur. Las EFP sólo pueden oficiar de fideicomisarios de un fideicomiso tal si cada uno de los beneficiarios del fideicomiso es una persona vinculada con el fideicomitente de ese fideicomiso. Una "persona vinculada" es, básicamente, una que se relaciona con otra por lazos de sangre, matrimonio o adopción.
Una empresa de fideicomisos privados está exenta de licenciamientos por parte de la Autoridad monetaria de Singapur (MAS), pero debe contratar los servicios de una empresa de fideicomisos licenciada para que le proporcione servicios administrativos que satisfagan las obligaciones contra el lavado de dinero que exige la MAS.
Las EFP son cada vez más populares entre clientes ricos particulares, o entre aquellos con estructuras complejas de administración del patrimonio familiar. Las principales ventajas de una EFP incluyen retención del control administrativo, confidencialidad, flexibilidad y limitación de riesgos en la estructuración de patrimonios de clientes particulares y en planificaciones sucesorias.

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